Вносится Правительством Российской Федерации Проект ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации Статья 1 Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2004, № 45, ст. 4377; 2005, № 1, ст. 30; № 30, ст. 3117; № 50, ст. 5246; № 52, ст. 5581; 2006, № 1, ст. 12; № 27, ст. 2881; № 43, ст. 4412; 2007, № 1, ст. 7; № 31, ст. 4013; № 46, ст. 5553; 2008, № 52, ст. 6218, 6227; 2009, № 29, ст. 3625; № 30, ст. 3735; № 52, ст. 6450; 2010, № 15, ст. 1737; № 28, ст. 3553; № 31, ст. 4198; № 46, ст. 5918; 2011, № 17, ст. 2318; № 27, ст. 3881; № 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4593; № 48, ст. 6731; № 49, ст. 7063; 2012, № 18, ст. 2128; № 24, ст. 3066; № 31, ст. 4319; № 49, ст. 6750; № 53, ст. 7578, 7607; 2013, № 9, ст. 874; № 14, ст. 1647; № 30, ст. 4084; № 44, ст. 5645; № 48, ст. 6165; № 52, 2 ст. 6981; 2014, № 30, ст. 4220, 4222; № 43, ст. 5796; № 48, ст. 6647; 2015, № 27, ст. 3948, 3968; № 48, ст. 6689; 2016, № 11, ст. 1489; № 27, ст. 4178, 4179; № 49, ст. 6844; 2017, № 27, ст. 3942; № 31, ст. 4802; № 49, ст. 7307, 7318; 2018, № 1, ст. 14; № 28, ст. 4144; № 32, ст. 5094, 5095; № 47, ст. 7136; № 53, ст. 8412; 2019, № 22, ст. 2665; № 31, ст. 4417; № 39, ст. 5371, 5374, 5375, 5376; № 48, ст. 6740; 2020, № 12, ст. 1647; № 29, ст. 4507; № 42, ст. 6508; № 48, ст. 7627; № 52, ст. 8603; 2021, № 24, ст. 4215; № 27, ст. 5133; № 49, ст. 8147; 2022, № 13, ст. 1955; № 27, ст. 4609; № 29, ст. 5206, 5314; № 50, ст. 8787; 2023, № 1, ст. 30; № 8, ст. 1211; № 32, ст. 6121; № 40, ст. 7121; № 49, ст. 8656; № 52, ст. 9524; 2024, № 29, ст. 4105; № 33, ст. 4955; № 45, ст. 6693; № 51, ст. 7845; 2025, № 26, ст. 3509; 2025, № 31, ст. 4625) следующие изменения: 1) подпункт 5 пункта 2 статьи 146 изложить в следующей редакции: "передача на безвозмездной основе, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование Российской Федерации, органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления и органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным 3 предприятиям, а также оператору организованного набора, определенному в соответствии с законодательством о проведении эксперимента по апробации правил и условий осуществления иностранными гражданами и лицами без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации в порядке организованного набора, объектов основных средств, имущества и имущественных прав, в том числе – информационных систем, разрабатываемых (модифицируемых) для реализации задач и принципов эксперимента по апробации правил и условий осуществления иностранными гражданами и лицами без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации в порядке организованного набора;» 2) дополнить статьей 2273 следующего содержания: "Статья 2273. Особенности исчисления и уплаты суммы налога при проведении эксперимента по апробации правил и условий осуществления иностранными гражданами и лицами без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации в порядке организованного набора 1. В порядке, установленном настоящей статьей, исчисляется сумма и уплачивается налог на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности в Российской Федерации 4 иностранными гражданами и лицами без гражданства в рамках проводимого Правительством Российской Федерации эксперимента по апробации правил и условий осуществления иностранными гражданами и лицами без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации в порядке организованного набора: 1) в организациях, аккредитованных в установленном порядке на территории Российской Федерации филиалах, представительствах иностранных юридических лиц, у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты; 2) у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. 2. Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа (далее в настоящей статье – авансовый платеж) исчисляется, удерживается и перечисляется (исчисляется и уплачивается): 1) в случаях, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, – налоговыми агентами по месту их учета в налоговых органах ежемесячно в период осуществления иностранными гражданами и лицами без гражданства трудовой 5 деятельности, начиная с даты начала осуществления такой деятельности; 2) в случаях, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, – налогоплательщиками в субъекте Российской Федерации, указанном в реестре иностранных работников как место осуществления трудовой деятельности, ежемесячно в период действия записи в реестре иностранных работников, начиная с даты заключения трудового договора или гражданско-правового договора. При этом в платежном документе налогоплательщиками указывается наименование платежа "Налог на доходы физических лиц в виде авансового платежа в порядке организованного набора". 3. Размер авансовых платежей составляет 1 200 рублей в месяц с учетом положений пункта 4 настоящей статьи. 4. Размер авансовых платежей, указанный в пункте 3 настоящей статьи, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (далее в настоящей статье – региональный коэффициент), устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации. 6 В случае, если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1. Размер авансового платежа по налогу иностранного гражданина или лица без гражданства, указанных в пункте 1 настоящей статьи, увеличивается исходя из наличия членов семьи, временно пребывающих в Российской Федерации и находящихся на иждивении у таких иностранного гражданина или лица без гражданства, на значение, определяемое как произведение 50 процентов от суммы, определяемой в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, и количества указанных членов семьи. Размер авансового платежа по налогу иностранного гражданина или лица без гражданства, указанных в пункте 1 настоящей статьи, также увеличивается исходя из наличия иных членов семьи, временно пребывающих в Российской Федерации соответственно и находящихся на иждивении таких иностранного гражданина или лица без гражданства, на значение, определяемое как произведение 50 процентов от суммы, определяемой в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, и количества указанных лиц. В случае, если члены семьи, указанные в настоящем абзаце, находятся на иждивении нескольких иностранных граждан или лиц без гражданства, уплачивающих авансовый платеж 7 по налогу в соответствии с настоящей статьей, размер авансового платежа по налогу в связи с наличием на иждивении таких членов семьи увеличивается в порядке, установленном настоящим абзацем, только у одного из таких иностранных граждан или лиц без гражданства по их выбору. 5. В случае, если сумма уплаченных в соответствующем налоговом периоде авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику. 6. Налогоплательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, освобождаются от обязанности по представлению в налоговые органы налоговой декларации по налогу, за исключением случаев, если: 1) общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от деятельности, указанной в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за налоговый период; 8 2) налогоплательщик выезжает за пределы территории Российской Федерации до окончания налогового периода и общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от деятельности, указанной в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей."; 3) пункт 4 статьи 256 изложить в следующей редакции: «4. Амортизация, начисленная по основным средствам, нематериальным активам, включая информационные системы, разрабатываемые (модифицируемые) для реализации задач и принципов эксперимента по апробации правил и условий осуществления иностранными гражданами и лицами без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации в порядке организованного набора, переданным в собственность, безвозмездное пользование или на ином основании Российской Федерации, органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям, а также оператору организованного набора, определенному в соответствии с законодательством Российской Федерации 9 о проведении эксперимента по апробации правил и условий осуществления иностранными гражданами и лицами без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации в порядке организованного набора, и амортизация, начисленная по основным средствам, используемым для транспортировки газа по газораспределительным сетям для обеспечения постоянного горения Вечного огня и периодического горения Огня памяти на воинских захоронениях и мемориальных сооружениях, находящихся вне воинских захоронений, в соответствии с Законом Российской Федерации от 14 января 1993 года № 4292-I "Об увековечении памяти погибших при защите Отечества", при условии, что на основании актов Правительства Российской Федерации передача газа и оказание услуг по его транспортировке по газораспределительным сетям выполняются без взимания платы с потребителей, учитываются при определении налоговой базы в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса."; 4) пункты 16 – 161 статьи 270 изложить в следующей редакции: "16) в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, за исключением случаев передачи имущества (работ, услуг, имущественных прав) в целях реализации задач 10 и принципов эксперимента по апробации правил и условий осуществления иностранными гражданами и лицами без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации в порядке организованного набора, и за исключением случаев, предусмотренных настоящей главой; 161) в виде сумм начисленной амортизации по основным средствам, нематериальным активам, передаваемым налогоплательщиком в безвозмездное пользование, за исключением безвозмездно передаваемых (предоставляемых) в собственность, в безвозмездное пользование или безвозмездно передаваемого на ином основании имущества (работ, услуг, имущественных прав) в целях реализации задач и принципов эксперимента по апробации правил и условий осуществления иностранными гражданами и лицами без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации в порядке организованного набора;"; 5) статью 33328 дополнить пунктом 3 следующего содержания: "3. В рамках проводимых Правительством Российской Федерации экспериментов по апробации правил и условий осуществления иностранными гражданами и лицами без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации в порядке организованного набора государственная пошлина уплачивается 11 в следующих размерах: 1) за изменение в государственной информационной системе миграционного учета сведений о цели визита (цели поездки) в Российскую Федерацию иностранному гражданину или лицу без гражданства, прибывшим в Российскую Федерацию в целях, не связанных с осуществлением трудовой деятельности, – 30 000 рублей; 2) за включение в реестр работодателей организаций и лиц, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 2273 настоящего Кодекса, – 15 000 рублей; 3) за включение в реестр работодателей лиц, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 2273 настоящего Кодекса, – 1 000 рублей; 4) за включение в реестр иностранных работников – 1 000 рублей; 5) за внесение изменений в запись в реестре иностранных работников – 1 000 рублей; 6) за выдачу и замену идентификационной карты иностранного гражданина с электронным носителем информации – 2500 рублей; 7) за изменение в записи в реестре иностранных работников сведений о субъекте Российской Федерации, как месте осуществления иностранным гражданином или лицом без гражданства трудовой 12 деятельности у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, – 10 000 рублей; 8) за оформление электронной рабочей визы – 15 000 рублей; 9) за внесение изменений в запись в реестре работодателей – 15 000 рублей."; 6) пункт 3 статьи 33335 дополнить подпунктами 44 – 48 следующего содержания: "44) за включение в реестр иностранных работников иностранных граждан, имеющих право на осуществление трудовой деятельности в Российской Федерации без разрешения на работу или патента в соответствии с международными договорами Российской Федерации; 45) за внесение изменений в запись в реестре иностранных работников иностранного гражданина, имеющего право на осуществление трудовой деятельности в Российской Федерации без разрешения на работу или патента в соответствии с международными договорами Российской Федерации; 46) за изменение в записи в реестре иностранных работников сведений о субъекте Российской Федерации, как месте осуществления иностранным гражданином, имеющим право 13 на осуществление трудовой деятельности в Российской Федерации без разрешения на работу или патента в соответствии с международными договорами Российской Федерации, трудовой деятельности у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности; 47) за изменение в государственной информационной системе миграционного учета сведений о цели визита (цели поездки) в Российскую Федерацию иностранному гражданину, прибывшему в Российскую Федерацию в целях, не связанных с осуществлением трудовой деятельности, имеющему право на осуществление трудовой деятельности в Российской Федерации без разрешения на работу или патента в соответствии с международными договорами Российской Федерации."; 48) за изменение в государственной информационной системе миграционного учета сведений о цели визита (цели поездки) в Российскую Федерацию иностранному гражданину или лицу без гражданства, прибывшему в Российскую Федерацию в целях, связанных с осуществлением трудовой деятельности, при условии получения им разрешения на работу или патента в субъекте Российской Федерации, не участвующем в эксперименте, 14 предусмотренном Федеральным законом "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и о проведении эксперимента по апробации правил и условий осуществления иностранными гражданами и лицами без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации в порядке организованного набора".". Статья 2 1. Настоящий Федеральный закон вступает со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу. 2. Пункты 2 и 5 статьи 1 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2027 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона. 3. Положения статей 146, 256, 270 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года. Президент Российской Федерации